ВНОВЬ ПРИБЫВШИМ И ДАВНО ЖИВУЩИМ - РУКОВОДСТВО ПО НАЛОГООБЛОЖЕНИЮ В ЧЕРНОГОРИИ


НАЛОГОВЫЕ СТАВКИ В ЧЕРНОГОРИИ. КАКИЕ НАЛОГИ УПЛАЧИВАЮТСЯ ФИЗИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ И КОМПАНИЯМИ В ЧЕРНОГОРИИ

Черногория — налогообложение в стране


Благоприятный налоговый режим Черногории, безусловно, является одним из плюсов проживания здесь .



Вновь прибывшим и давно живущим - Руководство по налогообложению в Черногории

Налоговые ставки в Черногории. Какие налоги уплачиваются физическими лицами и компаниями в Черногории

Черногория — налогообложение в стране


Благоприятный налоговый режим Черногории, безусловно, является одним из плюсов проживания здесь .

Выбор этой небольшой балканской страны не означает полного отказа от налогов, но обычно означает меньшую налоговую нагрузку по сравнению с Европой или бывшим СССР

Как правило, ответ на вопрос «Какой налог Черногория взимает с X?» - 9% . Само собой разумеется, что это меньше, чем где-либо еще в развивающемся или развитом мире.

В налоговой системе Черногории есть свои нюансы - от налога на недвижимость до НДС. Это руководство проведет вас через важные моменты и подготовит к тому, чтобы ваш налоговый счет был как можно более выгодным.

  • Последнее обновление 14 сентября 2021 г.


Черногория — налогообложение в стране

Статья охватывает такие темы как НДФЛ в Черногории, налогообложение доходов юридических лиц, налоговые льготы в Черногории для компаний, соглашения об избежании двойного налогообложения, налоги на недвижимость в Черногории, а также местный налог на добавленную стоимость.


Что является предметом налогообложения в Черногории?

  • Предметом налогообложения юридического лица-резидента является прибыль, которую физическое / юридическое лицо получает внутри и за пределами Республики Черногория;

  • Вопрос налогообложения юридического лица-нерезидента - это прибыль, которую это физическое / юридическое лицо получает в Республике Черногория;

  • Постоянное представительство юридического лица-нерезидента, которое получает прибыль от деятельности, которую оно осуществляет в Черногории, обязано платить налог с этой прибыли

  • Постоянное представительство - это постоянное место деятельности, через которое юридическое лицо полностью или частично осуществляет свою деятельность. Он существует в одной из следующих форм: административное здание, филиал, офис, фабрика, мастерская, шахта, нефтяное или газовое месторождение, карьер или любое другое место, где происходит эксплуатация природных ресурсов.
Строительная площадка или сборное здание считается постоянным представительством только в том случае, если его срок службы превышает шесть месяцев. 

Кто платит подоходный налог в Черногории?

Юридические лица-резиденты и нерезиденты, осуществляющие деятельность в Черногории с целью получения прибыли, обязаны платить налог на прибыль.

Компания, состоящая из нескольких лиц, совместно ведущих хозяйственную деятельность, обязана урегулировать налоговые обязательства.

Налоговый период составляет 1 календарный год.

Налоговая декларация должна подаваться налогоплательщиком не позднее 3 месяцев с момента окончания налогового периода.


В случае просрочки платежа, начисляются проценты в размере 0,03 % за каждый просроченный день.
№1 Подоходный налог с населения

Ставка подоходного налога с населения составляет около 9% и 11%. 

В январе 2016 года правительство Черногории увеличило ставку НДФЛ с 9% до 11% для брутто-зарплаты, превышающей (751 евро в месяц) среднемесячную (при этом более высокая ставка применяется только к части заработной платы, превышающей размер средней заработной платы).

Личный доход включает:

  • Заработную плату или бонусы
  • Коммерческий и профессиональный доход
  • Инвестиционный доход (дивиденды, проценты и роялти)
  • Доход от недвижимого имущества.
Пособия на проезд, автомобили, семинары обычно не облагаются налогом.

Все формы дохода, если они не облагаются налогом у источника, обычно объединяются и облагаются налогом по фиксированной ставке 9%.

№2 Местный подоходный налог

В дополнение к НДФЛ существует местный подоходный налог, который уплачивается муниципалитету по месту жительства налогоплательщика. 

Подоходный налог в размере 13% применяется во всех муниципалитетах, за исключением Подгорицы и Цетинье, где ставка составляет 15%.

PDV (НДС)
Ставка налога
Стандартная ставка 21%

№3 Налог на добавленную стоимость в Черногории

Черногорские компании взимают 21% НДС на товары и услуги. Ставка налога с продаж в 2019 была увеличена с 19%.

Это выгодно отличается от многих европейских юрисдикций , включая соседнюю Хорватию (25%). Но он выше, чем в Германии, Франции или Великобритании.

Особенности НДС в Черногории включают:

№1 Ставка снижена до 7% на такие предметы первой необходимости, как молоко, хлеб, лекарства, книги и компьютеры, общественный транспорт, гостиница и другое жилье для туристов. 

№2 Если прибыль компании выручка не достигнет 18 000 евро с вас не должны взимать НДС.

№3 Вы платите НДС в Черногории при покупке нового дома, но не при покупке ранее облагаемых налогом зданий.


Ежегодный налог на недвижимость


Годовые налоги на недвижимость в Черногории составляют от 0,25% до 1% . 

Ставка ежегодно уплачиваемого налога на недвижимость в Черногории составляет от 0,25 процента до 1 процента. Физическое лицо, которое использует недвижимость в Черногории (не обязательно владелец) для коммерческой деятельности, несет ответственность за оплату этого налога.

Расчет годового налога на недвижимость в Черногории основывается на рыночной стоимости конкретного объекта недвижимого имущества.


Расчет налога на имущество основан на рыночной стоимости конкретного имущества.
Это еще одна область налогообложения, в которой Черногория выгодно отличается от более крупных западноевропейских экономик, где налоги на недвижимость могут быть вдвое выше.

Налог на передачу земли и зданий в Черногории

В качестве налога на передачу недвижимости покупателю недвижимости в Черногории взимается фиксированная ставка 3% . Если здание (дом, гостиница, фабрика и т. д.) еще не меняло собственника, тогда к продажной цене будет добавлен 21% НДС.


№ 4 Налоги на недвижимость в Черногории
№ 5 Налоги на доход от аренды в Черногории

Как и большинство других видов дохода, правительство Черногории взимает фиксированную ставку налога в размере 9% с дохода от аренды. 

Перед расчетом налога, который вы должны платить за собственность, которую вы сдаете в аренду кому-то другому, вы можете вычесть свои фактические расходы, связанные с ее арендой, или фиксированные 40% валового дохода от аренды


Автор: Алексей